世界銀行發布《稅收征管創新 建立信任、調整改革》報告

 近日,世界銀行發布了《稅收征管創新:建立信任、調整改革》報告,該報告分析了如何通過促進信任和建立對稅收的政治支持來鼓勵中小微企業自愿納稅遵從,探討了數字技術的前景和局限性,以及稅務機關如何使用技術來解決征稅、便利和信任方面的關鍵差距。

長期以來,稅收改革舉措一直尋求擴大對中小微企業的征稅。在大多數中低收入國家,小企業占企業的大多數。小企業在國內生產總值(GDP)中占有很大份額,創造的就業機會往往比大企業更多。然而,小企業卻常常有未登記或不遵守稅法的問題。

解決好中小企業稅收遵從,可以通過促進信任和建立對稅收的政治支持來鼓勵,此類策略可能反映四個關鍵因素。首先,差異化:針對相對較大、以增長為導向的企業的特定群體進行征稅,而不是依賴產生無效和繁瑣稅收登記冊的一攬子方法。第二,簡化:當前有各種各樣的改革方案可供選擇,包括取消非生產性的地方付款、稅收和征稅等等,復雜的系統征管成本高,遵從成本高,而且會破壞信任。第三,公平:減少騷擾納稅人的機會,為稅務人員創造適當的激勵機制。第四,互惠:強調并擴大規范化的好處,比如通過改善法律保護;擴大有利于中小企業的關鍵服務;并以可能有助于逐步加強社會契約的方式建立與政府直接溝通的論壇。

同時,針對于數字技術的前景和局限性,以及稅務機關如何使用技術來解決征稅、便利和信任方面的關鍵差距。報告分析指出,或許政治限制是成為稅務機關數字化轉型最棘手的障礙。信息技術項目就應規劃相關的政治利益,并在實施數字轉型舉措時嵌入應對或規避這些利益的戰略。雖然中低收入國家近年來對信息技術系統和技術進行了大量投資,但對這些系統在改善納稅遵從方面效力的評價仍然相對較少,而在更廣泛的范圍內證明其在建立或破壞對政府信任和信心方面作用的證據甚至更少。

成功的數字化嘗試,可以幫助我們認識到技術是解決既定問題的手段,而非結束。特別是在低能力的情況下,即將實施改革的官員需要強調精簡化和地方自主權的需求,同時投資適當的項目和變革管理,以確保信息技術投資得到妥善實施和實現可持續發展。同時,要指明政治障礙,就必須深入了解有利的環境,確定各種機會,為政府內外的改革創造動力并提供廣泛支持。如果能有效利用技術促進稅務機關的工作并為納稅人提供有形價值,技術可以幫助在更廣泛的框架內為建立信任提升稅收道德發揮重要作用。